在装修经过中,业主或包工头常常会遇到需要发票的情况，无论是公司报销、合规入账还是满足其他财务需求，发票的重要性不言而喻。“装修公司能开劳务票吗？”一个较为常见且关键的难题，这篇文章小编将围绕此难题展开，详细解释劳务票、工程票的区别，以及装修公司开具发票的相关注意事项。
我们需要明确什么是“劳务票”？
劳务票,通常指的是“服务业发票”中的一个子类，主要针对的是纳税人提供加工、修理修配劳务以外的劳务服务所开具的发票，咨询服务、清洁服务、安保服务、部分设计服务以及我们讨论的建筑劳务服务等，都可以开具劳务发票，劳务发票的税率通常较低，比如部分现代服务业的增值税税率为6%（小规模纳税人可能适用3%或1%的征收率，具体以最新政策为准）。
装修公司通常开什么类型的发票？
装修公司作为提供装修服务的企业,其主营业务是“建筑装修装饰工程”，根据我国税收政策，装修公司开具的发票主要分为下面内容两种情况：
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工程发票（或称建筑服务发票）：
- 适用场景： 当装修公司承接的一个完整的装修工程项目，包括设计、采购主材、辅材、施工（含人工、机械等）等一系列服务时，通常应开具“建筑服务发票”。
- 税率： 建筑服务的增值税税率一般计税技巧下为9%（小规模纳税人征收率为3%，2023年减按1%征收），这是针对整体工程款而言的。
- 特点： 工程发票涵盖了从设计到施工的全经过，包含了材料费和人工费等，是针对“工程”这一综合服务的体现。
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劳务发票（建筑劳务发票）：
- 适用场景： 装修公司可以开具“劳务发票”，但通常有其特定范围，主要适用于装修公司仅提供纯劳务服务，即不提供主要材料，仅派遣施工人员进行施职业业的情况，业主自行购买所有装修材料，只聘请装修公司的工人进行施工，此时装修公司就其提供的纯劳务服务开具劳务发票。
- 税率： 如果归类为“建筑劳务服务”，其税率与工程发票一致，一般计税技巧下为9%（小规模纳税人相应征收率），关键点在于，严格意义上的“加工、修理修配劳务”税率是13%，但建筑劳务不在此列。
- 特点： 劳务发票仅针对人工服务部分，不包含材料费用。
装修公司能开劳务票吗？答案是：在特定情况下可以。
如上所述,如果装修公司与业主（或发包方）签订的合同是纯劳务分包合同，装修公司只负责提供施工人员和必要的（或不提供）小型工具，而业主负责主要材料，那么装修公司就可以就其提供的劳务服务开具“劳务发票”（实质上是“建筑服务发票”下的劳务子类）。
关键点在于：
- 合同约定是关键： 开具何种类型的发票，开头来说取决于双方签订的合同内容，合同是界定双方权利义务，包括服务类型和金额的重要依据。
- 业务实质决定发票类型： 税务机关在审核发票时，会关注业务的诚实性和实质，如果装修公司实际上提供了包括材料在内的综合装修服务，却只开了劳务发票，这可能存在税务风险，属于未足额申报税款的行为。
- 小规模纳税人与一般纳税人： 装修公司作为小规模纳税人还是一般纳税人，也会影响发票的税率和开具方式，小规模纳税人享受更多的税收优惠，但不得抵扣进项税额（独特除外）。
为什么业主或包工会关心能否开劳务票？
- 成本考量： 有些人认为劳务票的税率可能较低（尤其是小规模纳税人），或者认为材料部分由自己采购更“划算”，但实际上，装修公司作为一般纳税人采购材料通常能取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣，综合税负未必比自行采购高。
- 财务处理： 部分单位对费用类型有特定要求，需要劳务发票入账。
重要提醒与风险提示
- 合规性第一： 无论开具何种发票，都必须基于诚实的业务交易，虚开发票是严重的税收违法行为，将面临法律的严惩。
- 明确合同条款： 业主在装修前应与装修公司明确服务范围、材料供应方式以及发票类型，并在合同中清晰约定，避免日后产生纠纷。
- 选择正规装修公司： 正规的装修公司会遵守税法规定，根据实际业务内容开具相应合规的发票，选择资质齐全、信誉良好的装修公司是保障自身权益的前提。
- 咨询专业人士： 对于税务难题，如有不确定之处，建议咨询专业的税务顾问或会计师，以确保税务处理的合规性。
装修公司可以开具劳务票，但这通常仅限于其提供纯劳务服务（不提供或仅提供辅助材料）的情况，对于包含设计、材料采购、施工等在内的综合装修服务，装修公司应开具“工程发票”或“建筑服务发票”，业主在选择装修服务和约定发票类型时，应基于实际业务需求，确保合同与发票内容一致，严格遵守税法规定，共同维护健壮的市场秩序，切勿为了追求所谓的“节税”而接受虚开发票或不合规的发票，以免造成不必要的法律风险和经济损失。
